单位计提工资和社保会计分录 计提工资和社保怎么做账
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工资与社保怎样计提?会计分录怎样做?
计提工资、社保费用:
借:管理费用、销售费用
贷:应付职工薪酬
支付社保:
借:应付职工薪酬/其他应收款
贷:银行存款/其他应收款
支付工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/其他应收款
应付职工薪酬是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。职工薪酬是职工对企业投入劳动而获得的报酬,是企业必须付出的人力成本。按现行规定,职工薪酬主要包括:职工的工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费,住房公积金,工会经费,职工教育经费,非货币性福利等。这些,对企业来说,都是因职工提供服务而对职工产生的义务。
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计提社保和工资的会计分录怎么做?
企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税,作如下分录:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——代保个人五险一金
应交税费-代扣个人所得税
银行存款
企业统一缴纳社保时,作如下会计分录
借:应付职工薪酬——五险一金明细科目(单位承担部分)
其他应付款——代保个人五险一金(个人承担部分)
贷:银行存款
扩展资料:
每月计提工资时候社保会计分录,首先,先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,做会计分录如下:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——人工费
制造费用——人工费
研发支出——工资
在建工程——工资等
贷:应付职工薪酬——工资
一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税,职工福利也需要交个税,作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行,工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。
计提时机:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
计提工资和社会保险费的会计分录?
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
工资和社保的正确分录是什么?
工资和社保的正确分录如下:
1.计提工资
借:管理费用(或其他成本费用科目),贷:应付职工薪酬-工资
2.发放工资
借:应付职工薪酬-工资,贷:银行存款
3.应交税费-个人所得税
其他应付款-个人负担社保公积金,计提公司负担社保,借:管理费用(或其他成本费用科目),贷:应付职工薪酬-社保
4.支付社保
借:应付职工薪酬-社保,其他应付款-个人负担社保公积金,贷:银行存款
5.缴纳个税
借:应交税费-个人所得税,贷:银行存款
以上是工资、个税、社保、公积金的会计分录,把所有的会计科目分成资产类和负债类。薪酬是企业的一项重要的成本支出,凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;
凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
扩展资料:
第十九条 增值税纳税义务发生时间:
(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
第三十三条 条例第十九条第(一)项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
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